Änderungen bei der Quellenbesteuerung ab 2021

Welche Auswirkung hat die Änderung auf die 3a Einzahlung?

Anträge zur Korrektur der Quellensteuer wegen zusätzlicher Abzüge (z.B. Einkäufe in die 2. Säule, Beiträge in Säule 3a oder Schuldzinsen) können ab dem Steuerjahr 2021 nicht mehr eingereicht werden. Der Quellensteuerkorrekturantrag kann letztmalig für das Steuerjahr 2020 eingereicht werden. Ob sich eine Einzahlung in die Säule 3a ab dem Jahr 2021 lohnt, sollten Sie daher mit Ihrem steuerlichen Berater prüfen.

Was ändert sich generell ab dem Steuerjahr 2021?

Neu steht allen in der Schweiz ansässigen Quellensteuerpflichtigen die nachträgliche ordentliche Veranlagung offen. Ein Antrag auf Neuberechnung der Quellensteuer ist nur in Einzelfällen möglich (z.B. bei falscher Tarifanwendung), aber nicht zur Geltendmachung zusätzlicher Abzüge. Zusätzliche Abzüge, wie beispielsweise Beiträge an die Säule 3a, können nur noch im Rahmen einer nachträglich ordentlichen Veranlagung geltend gemacht werden.

Was ändert sich für quellenbesteuerte Personen mit Wohnsitz und Arbeitsort Schweiz (Aufenthaltsbewilligung B)?

Beträgt Ihr Bruttoerwerbseinkommen mindestens CHF 120 000, werden Sie grundsätzlich wie bisher nachträglich ordentlich veranlagt. Die nachträgliche ordentliche Veranlagung wird bis zum Ende der Quellensteuerpflicht beibehalten.
Ist Ihr Bruttoerwerbseinkommen tiefer als CHF 120 000, können Sie bis zum 31. März des auf das Steuerjahr folgenden Jahres schriftlich einen Antrag auf nachträglich ordentliche Veranlagung einreichen. Ein gestellter Antrag kann nicht mehr zurückgezogen werden und gilt für die Folgejahre bis zum Ende der Quellensteuerpflicht. Ein Quellensteuerkorrekturantrag ist nicht mehr möglich.
Haben Sie neben dem Erwerbseinkommen zusätzliche, nicht der Quellensteuer unterliegende Einkünfte (z.B. Erträge aus beweglichem oder unbeweglichem Vermögen) erzielt oder haben Sie steuerbares Vermögen (z.B. Liegenschaften), unterlagen Sie bis anhin grundsätzlich der ergänzend ordentlichen Veranlagung. Ab dem Jahr 2021 werden quellensteuerpflichtige Personen in diesen Fällen obligatorisch nachträglich ordentlich veranlagt.

Die nachträglich ordentliche Veranlagung kann zu einer höheren oder einer tieferen Steuerbelastung führen. Ob die Beantragung einer nachträglich obligatorische Veranlagung sinnvoll ist, sollte daher im Einzelfall, insbesondere in Abhängigkeit zur jeweiligen Wohnsitzgemeinde, von Ihrem steuerlichen Berater geprüft werden.

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