Prévoyance: conseils pour économiser des impôts

Volontaires, flexibles et encouragés: les versements sur un compte ou un dépôt du pilier 3a sont un moyen simple de réduire ses impôts. Voici comment cela fonctionne: vous versez de l’argent sur votre compte du pilier 3a et déduisez le montant de votre revenu imposable de la même année. L’avoir croissant, et les éventuels revenus sont exonérés d’impôt jusqu’au paiement. Ni l’impôt sur le revenu ni l’impôt sur la fortune ne sont déduits. Si vous puisez dans votre épargne après votre départ à la retraite ou dans le cadre d’un retrait anticipé, un impôt est certes dû, mais cet impôt sur le versement du capital est plus bas que l’impôt sur le revenu.

Cette économie d’impôts avec le pilier 3a est une option pour toutes les personnes actives qui perçoivent un revenu soumis à l’AVS, ainsi que pour les personnes au chômage avec un revenu de substitution. Les cotisations que vous pouvez verser sont soumises à un plafond annuel fixé par la loi, qui est régulièrement ajusté. En 2025, ce montant est fixé à 7258 francs si vous êtes affilié-e à une caisse de pension. Si tel n’est pas le cas, c’est 20% de votre revenu net (au maximum 36 288 francs). En revanche, il n’y a pas de contribution minimale.

Pour beaucoup, la caisse de pension ne vient pas immédiatement à l’esprit lorsqu’il s’agit de faire des économies d’impôts dans le cadre de la prévoyance. Cela s’explique par le fait que les versements dans le 2e pilier obligatoire sont à l’initiative de l’employeur et qu’il les finance pour moitié. Du point de vue de l’employé-e, tout est organisé et donc réglé.

Il existe néanmoins une possibilité permettant de réaliser des économies d’impôts. Vous effectuez ici des rachats volontaires dans votre caisse de pension. Vous pouvez en principe les déduire de votre revenu imposable. Comme dans le pilier 3a, les avoirs et les revenus du 2e pilier sont exonérées de l’impôt sur le revenu et sur la fortune jusqu’à la retraite.

Les versements volontaires sont soumis à la condition qu’il existe une lacune de cotisation dans votre 2e pilier. Les interruptions de l’activité professionnelle, la réduction du taux d’occupation, le divorce, les études, les séjours à l’étranger ou l’immigration peuvent être à l’origine de lacunes dans les rachats. Une lacune apparaît également si vous changez de travail, si vous obtenez un revenu plus élevé ou si votre nouvelle caisse de pension offre de meilleures conditions que la précédente. En principe, c’est votre revenu actuel qui constitue le critère de comparaison: si votre épargne est inférieure à ce qui aurait été obtenu pendant la durée maximale d’assurance possible par rapport au salaire actuel, il y a une lacune.

Avantages du rachat échelonné dans la CP

Hypothèse: célibataire, sans enfant à charge, protestant, domicilié à Olten, revenu annuel brut de 80 000 francs (barèmes fiscaux 2023, pour le calcul du revenu imposable, nous avons supposé, par souci de simplicité, des déductions forfaitaires pour les assurances sociales et les déductions fiscales).

Ce n’est pas seulement lors du versement sur les comptes de la prévoyance vieillesse que l’on peut économiser des impôts en planifiant habilement. Vous avez également des options pour réduire votre charge fiscale lors du paiement.

Rente ou retrait de capital?

Lors du paiement de l’avoir de la caisse de pension, vous pouvez choisir entre une rente, un retrait de capital ou une combinaison des deux. La rente est entièrement soumise à l’impôt sur le revenu, alors qu’en cas de retrait de capital, cela ne s’applique qu’aux revenus de l’avoir versé. Un impôt moins élevé sur le versement du capital est appliqué une seule fois au capital. Néanmoins, vous devez également tenir compte des avantages d’une rente à vie et d’autres critères, tels que la protection des survivant-e-s ou vos objectifs personnels.

Retrait échelonné

L’avoir de vieillesse du pilier 3a n’est imposé qu’au moment du paiement. L’avoir d’un compte 3a ne peut être retiré que dans son intégralité et est soumis à l’impôt sur les prestations en capital. En raison de la progression fiscale dans la plupart des cantons, il est judicieux d’avoir plusieurs comptes 3a et d’échelonner les retraits afin de réduire la charge fiscale. Vous pouvez ainsi retirer les fonds de la caisse de pension une année et liquider les comptes du pilier 3a successivement les autres années. Si vous n’exercez plus d’activité professionnelle, vous devez retirer les comptes 3a lorsque vous atteignez l’âge de référence.

Pour cela, il faut que vous ouvriez plusieurs comptes dans le cadre du pilier 3a au cours de votre vie professionnelle. L’idéal est d’ouvrir un nouveau compte dès que vous avez atteint un solde d’environ 50 000 francs. Si vous prévoyez un retrait en capital de la caisse de pension, arrêtez impérativement vos rachats volontaires trois ans à l’avance afin de ne pas perdre vos avantages fiscaux. La caisse de pension offre également la possibilité de percevoir des fonds sur plusieurs années, à condition que vous preniez une retraite partielle par étapes, en accord avec votre employeur, et que vous réduisiez durablement votre temps de travail à chaque fois. Le retrait sous forme de capital peut toutefois comporter trois étapes au maximum, une étape comprenant tous les retraits effectués au cours d’une année civile.

La prévoyance via les 2e et 3e piliers a beau être répandue chez de nombreuses personnes actives, les différents aspects fiscaux sont rarement connus d’emblée. Comme il s’agit de versements et de paiements à long terme, et donc de beaucoup d’argent, les effets fiscaux méritent qu’on s’y arrête. Cette solution vous permet de profiter de deux avantages à la fois: vous préparez votre retraite tout en économisant des impôts.