Pianificazione successoria
Nuovo diritto di successione: i cambiamenti in sintesi
Il diritto di successione è cambiato. Vi mostriamo quali sono le nuove norme, perché una porzione legittima ridotta aumenta il vostro margine di manovra e come potete adattare al meglio la vostra pianificazione successoria.
Contenuto:
Contenuto:
- Rivedete il vostro testamento in vista del nuovo diritto di successione, poiché ora potete decidere più liberamente i beneficiari e le beneficiarie.
- La riduzione delle porzioni legittime crea un maggior margine di manovra per la disposizione delle vostre ultime volontà.
- Non sono più previste porzioni legittime per i genitori, in modo da favorire il o la coniuge.
- Le coppie in concubinato devono continuare a favorirsi reciprocamente attraverso un contratto di successione o un testamento.
- Alla conclusione
Nel 2020, il Parlamento ha deciso a favore di una revisione del diritto di successione, che ha più di 100 anni. È entrata in vigore il 1° gennaio 2023, modificando la situazione giuridica di ereditandi, ereditande ed eredi sotto importanti aspetti.
Riduzione della porzione legittima per i e le discendenti
Il cambiamento più importante riguarda la riduzione delle porzioni legittime: ora potete disporre liberamente di una quota maggiore della vostra eredità. Chi redige un testamento o conclude un contratto di successione deve ora tenere conto delle seguenti porzioni legittime:
- a seguito della revisione del diritto di successione, i figli e/o le figlie o, in caso di predecesso, i e le loro discendenti hanno ora diritto alla metà della parte successoria prevista dalla legge. In precedenza la loro porzione legittima era di tre quarti.
- La porzione legittima del o della coniuge o del o della partner registrato/a rimane invariata e continua a essere pari alla metà della parte successoria prevista dalla legge.
- La porzione legittima per i genitori è stata abolita con la revisione. In precedenza ammontava alla metà della parte successoria prevista dalla legge per ogni genitore.
In questo esempio, il cambiamento si traduce con la libera distribuzione della metà dell’intera eredità nel testamento – la cosiddetta quota libera – in precedenza di soli tre ottavi.
Nessuna porzione legittima per i genitori
Se non avete discendenti, i vostri genitori hanno diritto all’eredità per legge. I genitori non hanno più porzioni legittime, sono state completamente annullate. Questo vi permette, se lo desiderate, di nominare il vostro o la vostra coniuge, il vostro o la vostra partner registrato/a o di vita come erede unico senza tenere conto dei vostri genitori.
Cambiamenti per le coppie sposate in fase di divorzio
Un’ulteriore novità riguarda le coppie sposate in fase di divorzio. Prima della revisione, il diritto all’eredità e alla porzione legittima decadeva solo con la sentenza definitiva di divorzio. In caso di morte prima di un divorzio legalmente valido, il o la coniuge superstite aveva diritto almeno alla porzione legittima.
Oggi la protezione della porzione legittima viene annullata già al momento dell’avvio del procedimento di divorzio. Un semplice testamento è sufficiente per escludere completamente il o la coniuge in fase di divorzio dall’eredità.
Impatti dell’usufrutto
Con un testamento o un contratto di successione, potete stabilire che il o la coniuge o il o la partner registrato/a possa usufruire dell’intera eredità («usufrutto»). I e le discendenti congiunti possono quindi utilizzare il patrimonio ereditato solo alla morte del secondo genitore. Nel caso di discendenti non congiunti, invece, dovete tenere conto delle rispettive porzioni legittime.
La riduzione della porzione legittima per i e le discendenti implica ora le seguenti conseguenze: è possibile assegnare al o alla coniuge superstite la metà dell’eredità e non solo un quarto per la proprietà totale. Di conseguenza, riceve una metà dell’eredità come proprietà e l’altra come usufrutto.
Divieto di donazione in caso di contratto di successione
Al di là delle donazioni occasionali, sussiste un divieto di donazione dopo la conclusione di un contratto di successione. Esso si applica anche ai contratti di successione già conclusi. Tuttavia, se vengono effettuate donazioni non espressamente previste nel contratto di successione, possono essere contestate. In precedenza, vigeva la libertà di donazione.
Il pilastro 3a non fa parte dell’eredità
Gli averi risparmiati del pilastro 3a non appartengono agli e alle eredi in caso di morte, ma ai beneficiari e alle beneficiarie. Dal punto di vista giuridico, era già stabilito che gli averi previdenziali detenuti presso un istituto assicurativo del pilastro 3a non fanno parte dell’eredità. È ora esplicitamente indicato che anche gli averi previdenziali nelle fondazioni bancarie non sono inclusi nell’eredità. La revisione del diritto di successione ha portato a questo chiarimento.
Tuttavia, i diritti del pilastro 3a vengono aggiunti alla porzione legittima nella misura del valore di riscatto dell’assicurazione e del capitale versato (soluzione bancaria). Anche i beneficiari e le beneficiarie di assicurazioni del pilastro 3b riscattabili sono trattati allo stesso modo. È preferibile fare riferimento nel vostro testamento alle disposizioni sui beneficiari e sulle beneficiarie depositate presso l’istituto di previdenza.
Iniziare ora per rilassarsi domani
Avete già analizzato la vostra situazione previdenziale? Ottimo! Perché prima si inizia, meglio è. Anche partendo con un piccolo importo iniziale è possibile arrivare a traguardi importanti. E il bello è che, con i versamenti nel pilastro 3a, risparmiate anche sulle imposte.
Liquidazione del regime dei beni
In caso di decesso, il primo passo da compiere è la liquidazione del regime dei beni tra i e le coniugi. A meno che non sia stato concordato diversamente in un contratto di matrimonio, si applicano le norme di legge sulla partecipazione agli acquisti. Di conseguenza, la vedova o il vedovo hanno diritto ai rispettivi beni propri e alla metà degli acquisti. L’altra metà e i beni propri del de cuius costituiscono l’eredità, che viene distribuita tra i beneficiari e le beneficiarie.
I e le coniugi possono derogare a questa norma con un contratto di matrimonio e stabilire che, in caso di decesso, si assegnino reciprocamente la totalità degli acquisti. La revisione della legge ha ora chiarito che la quota assegnata in eccesso rispetto alla metà non viene utilizzata per calcolare la porzione legittima in caso di discendenti congiunti, che ricevono pertanto solo la loro parte successoria dai beni propri del genitore deceduto lasciati in eredità.
Il nuovo diritto di successione ha lasciato immutate alcune delle regole precedenti. Ad esempio, continua ad applicarsi la successione legittima, che si applica senza testamento o contratto di successione.
La revisione non annulla inoltre i testamenti e i contratti di successione esistenti prima del 1° gennaio 2023, che rimangono pertanto validi. Tuttavia, anche per loro le nuove regole si applicano in caso di decesso dopo il 1° gennaio 2023, ad esempio per quanto riguarda le porzioni legittime. Le porzioni legittime secondo la vecchia legge devono essere stabilite nel testamento o nel contratto di successione.
In assenza di testamento, continua ad applicarsi la successione legale
Se non avete redatto un testamento o un contratto di successione, la vostra eredità sarà distribuita senza modifiche in base alla successione legale. Sono cambiate le porzioni legittime, ma non gli e le aventi diritto all’eredità e l’entità delle quote successorie previste dalla legge.
- Se vivete in matrimonio e avete figli e/o figlie, il primo passo da fare dopo la vostra morte è la divisione del regime dei beni tra coniugi.
- Una metà dell’eredità va alla parte superstite della coppia sposata,
- l’altra ai figli e/o figlie.
Ancora nessun diritto di successione legale per le coppie in concubinato
Nemmeno la revisione del diritto di successione non ha cambiato la posizione dei e delle partner in concubinato. Non hanno ancora diritti di successione previsti dalla legge. Se desiderate nominare beneficiario o beneficiaria il o la partner convivente, dovete continuare a prendere disposizioni testamentarie o contrattuali.
Anche la situazione fiscale non è cambiata: a seconda del Cantone, la successione a un o una partner in concubinato è esente da imposte o continua a essere soggetta all’imposta di successione fino al 50%.
Il nuovo diritto di successione amplia il vostro margine di manovra. Agevola il beneficio delle persone desiderate, ad esempio in concubinato, o per le organizzazioni come fondazioni e associazioni rispetto agli eredi legittimi. Dovreste cogliere i cambiamenti come un’opportunità per rivedere il vostro testamento, se ne avete già uno: desiderate modificare le redistribuzioni a causa della maggiore libertà? Le vostre disposizioni in merito alle porzioni legittime sono chiaramente formulate anche nel quadro del nuovo diritto di successione? O sono necessarie integrazioni per un eventuale procedimento di divorzio?
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